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不動産の持ち分について考える

住宅購入時の持分とは?~税金や具体例を分かりやすく説明します~

不動産の持分とは?

不動産の購入には多額の資金が必要になることは言うまでもありませんが、多くの場合、住宅ローンの借入に頼る事となります。当然多額の借入となると一人での購入が困難な場合もあり、夫婦共同での購入などもままあるものです。
そのタイミングで出てくるのが、持分という訳です。持分とはその不動産の名義を誰が、どのくらいの割合を所有しているかを示すものです。
不動産は複数の人が1つの土地や建物を共有で所有する事ができるのですが、その所有割合を決める必要があるのです。この所有割合は持分登記という方法で明確にします。

この所有権の持分登記のときには、慎重に資金の出所と持分の関係を精査しなければなりません。資金を出した者と所有者が違うとか、借入金の当事者と所有者が違うとか、資金の出所を無視し単純に夫婦2分の1ずつにするなど間違った登記をしてはいけません。

間違った部分は、実際に資金を出した人から、資金を出さないのに不動産を所有することになった人への贈与とされ、贈与された人は贈与税が課税される可能性があります。

不動産持分の決め方(登記の割合)

不動産持ち分の決め方

不動産購入時の必要資金表

取得費となるもの

取得費にならないもの

土地 建物
  • 購入代金
  • 土地上の古家建物代金及び取り壊し費用
  • 整地・埋め立て・地盛り・下水道・よう壁工事費用
  • 購入のための仲介手数料
  • 不動産取得税
  • 登録免許税・登記手数料
  • 売買契約書印紙代
  • 借入金金利 ●ローン保証料
    (借入日から使用開始までの期間に対応する利息)
  • 融資事務手数料
  • ローン保証事務手数料
  • 団体信用生命保険料
    (借入日から使用開始までの期間に対応する保険料)
  • 抵当権設定の登録免許税・登記手数料
  • 固定資産税・都市計画税の精算金
  • 建築費または購入代金
    (工事代金・設計料・工事確認申請料など)
  • 設計変更費
  • 増改築リフォーム費用
  • エアコン・給湯設備等で建物に付属する設備
  • 購入のための仲介手数料
  • 不動産取得税
  • 登録免許税・登記手数料
  • 売買契約書・建築請負契約書の印紙代
  • 借入金金利 ●ローン保証料
    (借入日から使用開始までの期間に対応する利息)
  • 融資事務手数料
  • ローン保証事務手数料
  • 団体信用生命保険料
    (借入日から使用開始までの期間に対応する保険料)
  • 抵当権設定の登録免許税・登記手数料
  • 固定資産税・都市計画税の精算金
  • 借入金金利
    (使用開始日以降の期間に対応する利息)
  • ローン保証料
    (使用開始日以降の期間に対応する保証料)
  • 団体信用生命保険料
    (使用開始日以降の期間に対応する保険料)
  • つなぎローン事務手数料
  • つなぎローン金利
  • 火災保険料等
    (家屋・家財・地震)
  • インターネット加入料・CATV使用料
  • 管理準備金・管理費・修繕積立金
  • 引越し代金
  • 家電製品・家具・カーテン等
  • 町会費

(注)事業用不動産の場合、土地・建物の取得にかかる「不動産取得税」「登録免許税」「登記費用」は、必要経費として処理します。また既に他の不動産所得がある場合については、土地・建物の借入金金利のうち借入日から使用開始までの期間分についても、必要経費にします。

親が資金援助をする場合の方法

不動産を購入時、親から援助を受ける場合には3つの方法があります。
1.贈与 …………相続時清算課税制度や住宅取得等資金の非課税制度等で親から贈与を受け自分の資金として出します。
2.借入金………所定の条件を守り親からの借入金とします。
3.共有 …………親の出した資金分を親の持分として共有登記します。

夫婦での共有名義とした場合

親の援助を受けた場合でも少し説明をしましたが、共有名義とはどういう仕組みになっているのでしょうか?
具体的な例を見ていきましょう。

上の図で見ていただくことでより分かりやすくなったかと思いますが、夫婦だから半分といかない厄介な問題です。
どちらかと言うと出した金額イコール自分の持分と考えると少し分かりやすいかと思います。

夫婦が共有でマイホームを購入し、夫婦二人でローンを組んだ場合の注意点は?

1.ローン申請時の注意点
ご夫婦がそれぞれ住宅ローンを借りて購入する場合、ローン形態としては3つ考えられます。

①それぞれが個別債権者として申し込み住宅ローンを借りる。
ご夫婦それぞれ借入れしたローンをそれぞれの持分に反映してください。
②夫を主たる債務者、妻を収入合算の連帯保証人として住宅ローンを借りる。
借入金は夫の単独の借入れとなりますので、ローンの全部が夫の持分に反映されます。
③夫を主たる債務者、妻を収入合算の連帯債務者として住宅ローンを借りる。
ご主人・奥様連帯の債務ですので、どちらの債務としてもかまいません。債務は半々ずつ負担するなどお二人で負担分を決めてください。その場合それぞれ負担する債務を所有権に反映させてください。取り決めた債務は必ずそれぞれが返済するようにします。

2.奥様がローンを組んだ後出産等で退職した場合
仕事を辞め収入が無くなった後の奥様の住宅ローンは、ご主人が負担する事になります。この負担したローンの償還金が、ご主人から奥様への贈与とされ贈与税の対象となる恐れがあります。長期にわたり返済しなければならない住宅ローンです。将来奥様が仕事を辞める可能性がある場合、奥様のローンの負担を少なくしておく工夫が必要でしょう。

共働き夫婦で、名義の区分ができなくなった預金の扱いは?

夫婦共働きで名義の区分ができなくなった預金の扱いは?

親子間借入れの注意点は?

「親子間借入れ」では次の2つの相談が多くあります。
・返してもらわなくても良いと言われている、またはある時払いの催促なしの場合贈与となるか?
これは贈与となる可能性が有ります。
・実際に借りて返済を行う場合の条件は?
以下の点に注意してください
贈与とみなされ贈与税が課税されるような無用の誤解を生まないように次の点に注意し、キチンと借入れについて取り決めをしてください。

①金銭消費賃借契約書を作成する。
パソコンで作成しても手書きのものでも形式は問いません。借入金額・利息・返済期間等の借入条件をしっかり記載してください。なお借入金の金額に応じた収入印紙を貼り、消印することを忘れないで下さい。
②一定の利息はつける。
市中金利と比べ極端に低い金利や無利息であると、借りる人に経済的利益が生じるため、贈与税課税の問題が起こる可能性があります。
③契約書に従い毎月確実に返済する。
返済は”持参払い”よりも”振込”がよいでしょう。返済した確実な証拠を振込用紙や預金通帳で証明できるようにしてください。返済は原則借りた翌月からとし、異常に長い据え置き期間(例えば1年後とか2年後)を設けないようにした方がよいでしょう。
④返済期間は返済完了年の親の年齢が概ね80歳までの期間とする。
親の年齢を考慮した常識的な返済期間にしてください。たとえば、75歳の親に35年返済は非常識と判断されます。
⑤他の住宅ローンとの兼ね合いで返済可能な償還金とする。
金融機関では年収の一定割合以下の返済額となっているかで貸付の判断をしています。年間総返済額は他のローン返済額も含め年収の40%以内を目安としてください。

以上が親子間で借入をした際の注意点です。

~まとめ~

住宅ローンとは人生で一番大きな買い物と言われておりますので、当然夫婦二人での共有名義や親子間での援助というよく耳にするワードは気になるポイントだと思います。
今回ご紹介した内容だけでも共有名義の場合はいくつかの注意点が必要です。

実際にはもっと複雑なケースもあったりしますが、あまりに複雑なケースでは税理士にご相談いただくのが最適です。

ほとんどの不動産会社では提携している税理士さんもいるはずですので、住宅を購入する際、共有名義や資金援助について気になる事があれば遠慮なく聞いてみることをおすすめします。

最後までお読みいただき、誠にありがとうございました。
この記事を読んでいただいたあなたに素敵な住宅が見つかる事を願っています。

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